去年减税超万亿 增值税税制将再优化

时间:2019-03-03

  在深化增值税改革上功能显明,据全国税务工作会议吐露,2018年5月1日起实施的增值税三项改革平稳有序推动,5-12月降低增值税税率减税约2700亿元,其中,制造业减税占35%;统一小规模纳税人标准,惠及了50万户纳税人,减税约80亿元;办理留抵退税1148亿元。

  A10-A11版采写/新京报记者 潘亦纯

  此外,房产税何时推出也备受市场关注。2019年房产税破法的相关工作是否获得攻破?

  施正文对记者表示,针对小微企业的企业所得税减免力度有所增加,原来的政策大多规定小微企业减按50%计入应纳税所得额,现在最低可以减按到25%。对应纳税所得额不到100万的小微企业来说,税负已降至5%。此外,这一减税政策是普惠的,不分行业,小微企业都能享受。其次,还提高了小微企业等增值税的起征点。

  党的十九大呈文指出,要加快树立古代财政制度,深化税收轨制改革。在2018年的《政府工作讲演》中,进一步提出要改革完美增值税制度,提高个人所得税起征点等税制改革的内容。

  不止提高个税起征点,修改后的个人所得税法还将居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得等四项纳入综合所得,按纳税年度合并打算个人所得税。并推出专项附加扣除的“个税大礼包”,涉及子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款本钱或者住房租金、赡养老人等六大方面,随后,配套的实施打算也逐渐出台。

  在广州一家制造业工作的李女士,则因个税起征点的提高,变成了“0税一族”。

  数据显示,税制改革后果已经浮现,2018年我国通过深化增值税改革、实施个人所得税改革以及出台一系列支持小微企业发展的优惠政策、切实降低关税总水等同措施,实现了全年减税降费约1.3万亿元。

  进入2019年,大规模的减税降费“福利包”来袭,1月9日国务院常务会议决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施,波及增值税、企业所得税等,惠及面更大,受惠企业也更多。

  去年3月28日的国务院常务会议决定,将制作业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建造、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,预计全年可减税2400亿元。

  杨志勇坦言,“标准的房地产税目前断定是不具备推出的前提。”当初能显现的,一定是打折的计划。”

  北京的职员王玲(化名)也向记者展示了最近多少个月的工资条:“去年9月份我的工资是7000多元,扣掉保险后,还要交96.46元的个人所得税,到10月份,公司代扣的个人所得税只有24.87元了。”

  2018年8月31日,备受关注的对于修改个人所得税法的决定经全国人大常委会表决通过。时隔七年,个税起征点由3500元/月先进到了5000元/月,根据税务局部的部署,去年10月1日起最新起征点跟相关税率已实施。

  “2019年在2018年减税降费的基本上,还要有更大范围的减税跟更为明显的降费。”1月15日,许宏才在国新办举办的消息宣布会上表现,2019年的减税降费具体措施主要包含深入增值税改造,持续推进实质性减税;全面实行修正后的个人所得税法及切实施条例,落实好6项专项附加扣除政策,减轻居民税负等四方面。

  中心财经大学教养、企业税务研究中央主任樊勇对新京报记者表示,简并税率是优化我国增值税税制的详细措施,从实践上看,单一增值税税率有利于发挥增值税中性特色,如提高抵扣率,减少旁边重复纳税,但为降低增值税累退性,可以考虑在一档根本税率的基础上再增长一档较低税率设置。樊勇称,在详细税制改革过程中,也要考虑到各方面因素,尤其当初处于减税降费宏观政策环境下,简并跟减税要结合起来考虑,通过简并税率,同时适当下调增值税税率,可能实现既优化增值税税制,又减税的政策目标,当然简并税率和下调税率要考虑较多因素,首先是财政压力、税收征管的考量,这些都需要政府部门做好测算和实施前的准备工作。

  此外,北京市也踊跃响应减税号召,顶格用足国家“六税两费”减税政策,预计今年将再为小微企业送出90亿元减负红包,惠及北京100余万户纳税人。

  为更好服务纳税人,解决申报难的问题,国家税务总局推出的“个人所得税”APP于去年年末上线,目前华为手机端应用市场下载量已超千万。许多纳税人此前多通过公司代扣代缴个税,所以并不非常了解自己的个税缴纳情况,但在新个人所得税法实施之后,纳税人需要懂得相应的税收政策,并在上述APP或者其余渠道填写申报资料,这也十分考验税务部门对相关政策的宣传能力、解读能力,以及对纳税人的服务才能。

  据全国税务工作会议暴露的数据,自2018年10月1日起,个人所得税第一步改革履行3个月,减税约1000亿元,7000多万个税征税人的工薪所得无需再缴税。

  2018年送出超万亿减税“大礼包”背地,我国税务部门克服了重重难关,譬如监管难、申报难、漏洞多等复杂问题。税制改革关涉面十分之广,每一次大的变更,都需要分内慎重。

  杨志勇认为,实在最基本是渴望通过减税降费使得经济增添,税基扩大来保障收入,这须要一个进程。

  趋势

  新政

  杨志勇以为,未来所说的房产税,应当是对所有住房(或能够剔除廉租房)以评估价为基础,来征收的一种税。房产税在全世界很多国度都有,论断是比拟确定的。在房地产市场本身在往下走的时候,推行房产税,短期会导致房价进一步下跌,究竟对有多套房产的人来说,开征房产税之后,可能要面临抛售了,房价就可能急剧下跌,这时候,要斟酌市场危险是否能承受。

  2月25日,记者从国家税务总局获悉,目前已有31个省、自治区、直辖市均发文明确,小微企业“六税两费”按50%幅度顶格减征。大连、青岛、宁波、厦门、深圳5个盘算单列市按照本省划定实行。

  2018年都有哪些人享受到了政府减税降费“大礼包”?

  然而,2018年已经减税超万亿,2019年还要继承加大减税降吃力度,如何平衡减税与财政收入的压力,也是税制改革中需要攻克的一大难关。

  做了20年生意、在国际商贸城经营通信器材的王国田便是能享受“减税大礼包”的商家之一,“据说可省得缴增值税了,想都没想到,切实是开心。”据悉,王国田每月的销售额在35000元左右。按照之前的政策,他每年要缴纳近2万元的税款,而小微企业普惠性减税措施出台后,这笔开支可以省下了。“相称于一年多挣2万元。”王国田说。

  “增值税将由三档变两档,预计两会期间会有一个详细的安排公布。”有专家表示。

  杨志勇对新京报记者表示,目前还没到位的增值税改革,是增值税税率三档并两档,这一目标是清楚的,并且,在畸形情况下,增值税税率只能就低不就高,不能说把10%的税率调到16%。所以倡导将两档增值税税率定在10%左右和5%左右。“去年增值税税率只降了一个百分点,今年还要连续降至少一两个百分点,如果能再多一点就更好了,然而今年各方面压力都很大。”

  中国社会科学院财经策略研讨院财政研究室主任杨志勇也坦言,增值税是一个大税种,占税收收入的比例较高,所以在调整增值税税率的时候,肯定要考虑到收入以及支出方面的压力。“减税的时候,还要考虑支出怎么保障,如果说支出同步削减,踊跃财政政策怎么体现出扩展性?也就是说,积极的财政政策,应该是少收钱,多花钱,减税是少收钱的举动,但假如又少花钱的话,这两个手段的作用就彼此对消了。所以支出恐怕要进行构造性调剂,该节约的节省,该花钱的还得花,否则对政策效力肯定是有影响的。”

  如何平衡减税与财政收入压力?

  2019年1月15日,许宏才在国新办举行的新闻发布会上坦言称,减税降费政策措施对激发市场活力、降低企业累赘施展了主要作用,2018年全年减税降费规模约1.3万亿元。

  此外,夏恒建称:“新个税法的实施,也在不增加企业本钱的情况下,提高了员工收入。2018年10月后,全公司缴纳个税人数由110人降到35人,缴税金额也由3.4万元降到1.3万元。今年6项专项附加扣除政策实施首月,公司缴税人数降到20人。就我本人来说,每个月到手的工资比从前多了870元。”

  2018年减税降费约1.3万亿

  以小微企业密集度的较高的城市――义乌为例,其中不少企业直接受益于上述政策。据初步测算,相干政策实施之后,当地小微企业今年预计将实现减负8.34亿元。其中,享受免征增值税的经营户将新增4.9万户,2019年将实现增值税减负近7.14亿元。提高企业所得税优惠的小型微利企业尺度惠及当地1.69万户企业,减免企业所得税1.2亿元以上。

  追问

  在目前的情况下,市场上又开始讨论财政赤字率该不该提高的问题。2018年《政府工作报告》中指出,2018年赤字率拟按2.6%安排。“我认为提高到3%也没问题,3%是欧盟的一个警戒线,而且是政治妥协的产物。其实借了钱只有能还,债权就不太大问题。”杨志勇表示,在国内外经济环境很庞杂的情况下,我们要考虑先保障财政的运行以及政府的运行,在这个时候可能就要多发债了。债务融资可能也是一个解决措施。

  幕后

  ■ 案例

  税务部门攻克多重难关

  刘颖坦言,增值税本来存在较多问题,确实需要改革,其认为去年最重大的改革仍是税率的调整。“原来增值税税率品位是比较多的,差距也比较大。但增值税应该是新创价值纳税,同样是新创价值,有的行动增值税就多,有的举动增值税就少,这是违反税收公平性准则的。所以,降低增值税税率这一措施,从公正角度来说,至少是缩小了增值税税率之间的差距。”

  继2017年增值税税率取消了13%这一档,实现“四档并三档”之后,增值税税率“三档并两档”就变成了增值税持续深化改革的方向之一。

  减税降费“福利”来袭 义乌小微企业将减负8亿

  首都经济贸易大学税收研究所副所长刘颖介绍称,增值税的下调会对消费有比较大的影响,由于增值税最终还是要转嫁给消费者包袱的。然而,增值税到底是否转嫁出去,终极取决于市场的需要,如果说市场并不需要某些产品,企业把价钱降得再低,也无奈将增值税转嫁出去,还是要适销对路。适销对路产品的税负降了,从老百姓的角度来说,消费成本就降低了,这有可能在必定程度上刺激消费和需要,从而又引发对出产的有利影响。

  税收关系着国家的“钱袋子”,更关联着每个纳税人的“钱包”。每一项税制改革都牵动着人们的神经。

  刘颖对新京报记者直言,2018年增值税改革迈出了艰难的一步。“增值税是我国的第一大税种。此外,增值税在我国的税收体系中,相对于所得税而言,是比较能体现效率的税种,所以降低增值税税率,政府是拿出了无比大的勇气,下了异样大的信念的。”

  以增值税改革为例,国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫去年4月27日,在2018年第二季度政策解读现场曾表示,增值税税率的调整,波及到行业间利益的深刻调整,因此必须要慎重。总局和财政部经过反复考虑平衡,多少轮测算,在若干预研的改革方案中,从兼顾各行业税负水平、统筹减税与保持财政收支均衡等多种因素考虑,判断了此次税率调整的方案。此外,增值税率调整后,发票如何衔接、统一增值税小规模纳税人标准后,符合条件的个别纳税人该如何转登记为小规模纳税人等问题,都需要相关税务部门出台相关解答以及增加相应服务。

  其中,深入我国第一大税种――增值税改革成为减税降费的重头戏之一,其重要措施包括降低增值税税率、统一增值税小规模纳税人标准等。

  去年,我国在下降关税上,也出台了良多相应的办法。一方面,较大范围下调日用花费品入口关税,包括服装鞋帽、厨房和体育健身用品、化妆品、家用电器等;值得一提的是去年我国实际进口的全部抗癌药实现零关税的冲破。2018年,我国关税总水平由2017年的9.8%降至7.5%。

  个税改革是近两年税改工作中呼声最高、探讨度最广的话题之一。社科院财经策略研究院院长助理、税收研究室主任张斌告诉新京报记者:“让税制更为公平更为公平是咱们追求的目标。近年来,我国税收征管才干的逐步进步,为个税改革发现了实施的条件。另外,也有减税降费、扩大破费等方面的考虑。”

  回忆2018年,减税降费成为我国宏观经济范畴的一大关键词,多次在核心经济工作会议等场合被提及。据不完整统计,2018年共有30余项减税降费相关政策措施出台。

  同时,会议还同一了增值税小规模纳税人标准,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。并决定对装备制造等提高制造业、研发等古代服务业合乎条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。据悉,上述三项措施自去年5月1日一次性推出,力度较大,惠及面甚广,这些措施实施之后,全年将减轻市场主体税负超过4000亿元。

  1月9日,国务院常务会议还决议,允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地利用税、耕地占用税等地方税种及教导费附加、地方教诲附加(即“六税两费”)。

  张斌认为,税收征管是本次个税改革面临的最大挑战。“长期以来,我国税收征管的对象主要是企业和单位纳税人。此次个税改革后,税务机关要建立面向千千万万自然人纳税人的征管机制,这象征着税收征管模式要进行根本的转变。”

  关乎老庶民“钱袋子”的个税于2018年迎来了一次根本性的变革。

  减税降费成为2018年宏观经济领域的一大热词,据新京报记者的不完全统计,在去年的国务院常务会议上,至少有10次提及了减税降费的相关内容。

  在北京一家网络公司工作的孙先生创造,他每月工资条上“多”出了360元。2018年10月1日之前,他每个月要交500多元的个税。但10月1日之后,孙先生每个月交的个税就降低到了140多元,每月减税360元。

  刘颖也表示,一旦要对增值税进行调整,最直接影响的是国家税收收入压力的增加。减税降费对全国财政压力有相当大影响,所以在编制下一年估算的时候,不管是全国也好,北京市也好,都提出了口号,说政府要过紧日子,也要老百姓过上好日子。现阶段很多部分的估算开销都受到影响,压缩政府开销是一方面,另一方面就是要标准一些补助支出。

  据新京报记者理解,湖北省蕲春县李时珍医药集团就是减税政策的受益者,该公司总工程师夏恒建近日算了一笔账:2018年5月1日起,增值税税率由17%降为16%,为公司减轻税负约271万元;公司享受高新技巧企业研发费用加计扣除政策,每年可减免企业所得税141万元。企业税负降低,就有更多资金用于技能升级和扩大生产规模,从而研发和生产出品德更好、价格更优的中医药产品。

  就个别纳税人而言,2019年的税收一大利好是能享受专项附加扣除政策所带来的节税效应。

  去年减税超万亿 增值税税制将再优化
  增值税税率下调、个税起征点提高等举措,全年减税降费约1.3万亿元;增值税税率或由三档并两档

  刘颖表示,增值税之所以要三档并两档,最根本还是查究公平性。毕竟如果增值税税率过多,会出现“高征低扣”“低征高扣”的问题,价值和对应的税浮现太大的差别,这实际上也不够公平。从国际惯例来看,会定一档基础税率,畸形情况下,所有企业都用这一档税率,新创价值依照同样比例缴纳增值税,这样才是公平的。而需要照顾的企业,可以定一档低税率,如果需要一些宏观调控的,也可能定高税率,但是我国宏观调控不需要用增值税定高税率,因为我国还有一个税种叫消费税。所以从实际来说,我国增值税除出口设计零税率之外,设为两档是最合适的。

  “授权处所减税,这是第一次呈现,各个地方可以依据当地经济发展、财政收入等情形,来就地取材地减税,对经济进行更精准及精巧化的调控。”施注释表示。

  中国政法大学财税法研究中心主任施解释对新京报记者表示,适度降低增值税税负是增值税改革的目的之一。“目前,咱们税制结构的优化目标是提升直接税,降落间接税。所以要减的是间接税,间接税里增值税又是最大的。另外,其余税种下降的空间有限,而增值税范畴最大,还有降的空间。”

  2月12日,北京永泰安医疗科技开发有限公司的办税人员李先生在朝阳区税务局办税服务厅减税降费窗口税务干部的引导下,填写了《增值税征税申报表(小规模纳税人适用)》。“我们公司今年1月的应税收入是88155.34元,按照之前的增值税缴税标准,需要缴纳增值税2644.66元,同时还要缴纳附加税费。国家今年调解了小规模纳税人增值税的起征点,我们公司不用再缴纳增值税及附加税费,相称于一个月就少缴了2900多元的税。”

  2019年减税降费还将放什么大招?1月15日,财政部部长助理许宏才在国新办举行的新闻发布会上表示,减税降费是积极财政政策加力增效的重要内容,也是深化供给侧结构性改革的重要措施。2019年在2018年减税降费的基础上,还要有更大规模的减税和更为明显的降费。

  两会或探讨增值税简并

  据新华社2018年3月22日报道,《政府工作报告》中指出,进一步减轻企业税负。改革完善增值税制度,按照三档并两档方向调整税率水平,重点降低制造业、交通运输等行业税率,提高小规模纳税人年销售额标准。